ひとり親控除と寡婦控除はどちらを使える？
条件の違いと減る税金を図で確認

ひとり親控除と寡婦控除、あなたはどちらを使えますか

所得62万円以下の子と同じ財布で暮らす人は、まずひとり親控除を確かめます。条件に合う子がいない女性は、寡婦（かふ）控除を確かめます。

どちらも、税金を計算するもとになる所得から、決まった金額を差し引く仕組みです。2つを同時には使えません。

判定は、原則として12月31日の状況で行います。次の図で確かめてください。

子どもにアルバイト収入があっても使えますか

アルバイトをしていても、子の所得が62万円以下なら、子の条件を満たします。この基準は令和8年分からで、過去の年はその年の基準で確かめます。

給与だけの子の年収がこの目安を超えた年は、条件を満たしません。

進学などで別々に暮らす子でも、常に生活費や学費を送っていれば、同じ財布で暮らす子に当たります。

寡婦控除は、離婚と死別で何が違いますか

夫と死別した女性は、所得などの条件を満たせば、扶養親族がいなくても寡婦控除を使えます。夫と離婚した女性は、扶養親族がいることが条件です。

税金はいくら減りますか

控除額がそのまま戻るわけではなく、減るのは控除額に税率を掛けた金額です。翌年度の住民税も減ります。

所得税の税率は、所得が多いほど高くなります。

図は、控除額の全部に同じ税率がかかるとした、一定の前提を置いた目安です。もともと税金がかかっていない人は、控除を使っても減りません。

どうやって申告しますか

どちらの控除も、自分で申告しないと受けられません。

• 会社員の人は、扶養控除等申告書の「寡婦」か「ひとり親」の欄に印を付けて、勤務先に出します。年末調整で控除されます。
• 確定申告をする人は、確定申告書の控除の欄に金額などを書きます。年末調整で書き漏らした人も、確定申告で受けられます。

令和8年分の扶養控除等申告書の裏面は、子の所得が58万円のままのことがあります。令和8年分は62万円で判定します。

会社員の人は、源泉徴収票の「寡婦」「ひとり親」の欄を見てください。○がなければ、その年は受けていない可能性があります。

確定申告の義務がない人が所得税の還付を受ける申告は、受け忘れた年の翌年1月1日から5年間できます。くわしくは5年さかのぼる申告の記事をご覧ください。

すでに確定申告をした年は、別の手続き（更正の請求）になります。

自分でできるのはどこまでですか

図1で確かめて、申告書に書くところまでは、ご自身でできます。

次の人は、個別の判断が必要です。

• 別れた配偶者と、子の扶養の分け方を決める人
• 事業や家賃の所得があり、所得の合計が500万円に近い人
• 親族に事業を手伝ってもらい、給与を払っている人
• 過去の年分をさかのぼって直したい人

税理士に頼むと何が変わりますか

税理士に頼むと、判定から申告書の提出までを任せられます。

小松公認会計士・税理士事務所では、子の所得と扶養の状況から、使える控除を判定します。過去の源泉徴収票から受け忘れの年を探し、申告書を作って電子申告まで行います。

所得控除について小松公認会計士・税理士事務所ができること

制度は複雑ですが、お客様がすべてを理解する必要はありません。難しいことは、専門家にお任せください。

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よくある質問（FAQ）

Q1. ひとり親控除と寡婦控除は、両方受けられますか？

両方は受けられません。先にひとり親に当たるかを判定し、当たらない女性について寡婦の条件をみます。令和8年分の控除額は、ひとり親控除が35万円、寡婦控除が27万円です。

Q2. 夫や妻が亡くなった年でも、ひとり親控除や寡婦控除を使えますか？

12月31日の状況で条件を満たせば使えます。亡くなった配偶者について配偶者控除を受ける場合でも、ひとり親控除や寡婦控除を一緒に使えます。

Q3. 障害者控除は、どんな人が使えますか？

本人か、同じ財布で暮らす配偶者・親族（令和8年分は所得62万円以下）が、障害者手帳を持つ人などです。控除額は27万円、特別障害者は40万円、同居の特別障害者は75万円です。65歳以上で市町村長等の障害者認定を受けた人も対象ですが、要介護認定だけでは対象外です。

Q4. 勤労学生控除は、どんな人が使えますか？

働いて得た所得がある、特定の学校の学生や生徒です。令和8年分からは、所得の合計が89万円以下の人が対象です。給与だけなら年収163万円以下が目安です（令和8・9年分）。働いて得た所得以外は10万円以下に限ります。控除額は27万円です。