確定申告を間違えたときの直し方
更正の請求は5年以内・修正申告は早いほど有利

まず結論：「いつ気づいたか」で手続が3つに分かれます

申告の誤りを直す手続は3つあり、「いつ気づいたか」と「税金が多すぎたか、少なすぎたか」で決まります。取り違えると還付を逃したり、余計な加算税を負担したりします。次の表でご確認ください。

手続は国税庁「確定申告書等作成コーナー」内の「更正の請求書・修正申告書作成コーナー」で行え、金額を入れると税額が自動計算されます。

払いすぎていたとき：更正の請求は「法定申告期限から5年以内」

納めすぎた税金は更正の請求で取り戻せます。還付が少なすぎた場合も同じです。請求書を税務署長に出し、認められれば還付されます。

5年は「申告書を出した日」からではありません

更正の請求ができる期間は、原則として法定申告期限から5年以内です（国税通則法23条）。申告書を出した日ではなく法定申告期限から数えるため、期限後申告の方ほど差が効いてきます。

税額が変わらなければ、更正の請求はできません

所得や控除の金額が動いても、最終的な税額（または純損失の金額）が変わらない場合には更正の請求はできません。「控除を1つ足したいが、もともと税額がゼロだった」場合が典型例です。

令和4年12月31日以後に課税期間が終了する分は、書式が簡単になっています

この分から「直す前の金額」の記載や、修正申告の申告書第五表の作成が不要になりました。様式は最新のものをご確認ください。

少なすぎたとき：修正申告は「気づいた時期」で加算税が変わります

税金が少なすぎたとき（還付が多すぎたときも）は修正申告で直します。提出期限はありませんが、遅れるほど負担が増える仕組みです。

過少申告加算税は3段階です

過少申告加算税は当初申告の不足への上乗せです。割合は修正申告の時期で次のように変わります（国税庁タックスアンサーNo.2026）。

「加重される部分」とは、新たに納める税金が当初の申告納税額と50万円のどちらか多い金額を超えた部分のことです。

数字のイメージ：当初の申告納税額30万円・追加の本税80万円のケース

当初の申告納税額30万円、追加の本税80万円の例です。30万円と50万円を比べると50万円のほうが多いため、基準となる金額は50万円です。

同じ誤りでも、自分から直すかどうかで9万5,000円の差が生まれます。心当たりがある段階で動く価値は、ここにあります。

延滞税は「本税」にだけかかります（令和8年の割合）

修正申告で新たに納める税金は、提出する日が納期限です。あわせて延滞税を納めます。

延滞税の割合は、令和8年1月1日から令和8年12月31日までの期間について次のとおりです（国税庁タックスアンサーNo.9205）。

• 納期限までの期間および納期限の翌日から2か月を経過する日まで … 年2.8パーセント
• 納期限の翌日から2か月を経過した日以後 … 年9.1パーセント

「納期限」は期限内申告なら法定納期限、期限後申告・修正申告なら提出した日、更正・決定なら通知書が発せられた日から1か月後です。

当事務所が実際によく見る「間違い」の型

誤りは、思い当たる場所に集中しています。心当たりのある項目があれば、まず5年以内かどうかをご確認ください。

払いすぎ（更正の請求の対象になりやすいもの）

• 不動産の取得費を概算取得費（売却額の5パーセント）で申告した――資料が見つかれば実額で計算し直せることがあります
• 使えたはずの特例を使っていない――記載・添付が条件の特例もあり、扱いは制度ごとに異なります
• 医療費控除の集計漏れ、生命保険料控除・社会保険料控除の入力漏れ
• 年の途中で退職し、年末調整を受けていないまま申告した

払い足りない（修正申告の対象になりやすいもの）

• 副業の所得を集計し切れていなかった
• ふるさと納税のワンストップ特例が確定申告で無効になったのに気づかず、寄附金控除を入れ忘れた
• 特定口座（源泉徴収なし）の譲渡益や、複数の証券会社の損益の通算を誤った
• 減価償却費や取得費の計算誤り

「金額の誤り」に見えても、実際は制度の当てはめの誤りであることが少なくありません。直し方を決める前に、誤りの中身をはっきりさせることが先です。

よくある質問（FAQ）

Q1. 確定申告書を出した直後に間違いに気づきました。どうすればよいですか？

法定申告期限（原則3月15日）前なら、正しい申告書を出し直せば足ります（訂正申告）。期限内は最後の申告書が有効です。期限後は更正の請求か修正申告になります。

Q2. 更正の請求の5年は、いつから数えますか？

原則、法定申告期限から5年以内です（国税庁タックスアンサーNo.2026）。出した日からではありません。税額（または純損失の金額）が変わらない場合はできません。

Q3. 修正申告をすると、必ず加算税がかかりますか？

いいえ。事前通知前に自分から修正申告すればかかりません（国税庁タックスアンサーNo.2026）。事前通知後は5パーセント、調査後は10パーセントが原則で、50万円超の部分はそれぞれ10・15パーセントです。

Q4. 修正申告をした場合、納付はいつまでにすればよいですか？

提出する日が納期限で、あわせて延滞税を納めます。令和8年中は納期限の翌日から2か月まで年2.8パーセント、それ以後は年9.1パーセントです（国税庁タックスアンサーNo.9205）。

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